意大利VAT注册与申报全解

意大利VAT注册与申报全解01意大利电商市场情况据eShopWorld最新报告显示,目前意大利人口总数6080万,国内生产总值为1.8万亿美元,人均国民生产总值达30232美元,2021年预估将达36644美元,世界排名

根据eShopWorld最新报告,意大利总人口6080万,国内生产总值1.8万亿美元,人均国民生产总值30232美元,预计2021年将达到36644美元,位居世界第25位。其中,网购人数约2000万,约占总人口的三分之一。

根据米兰理工大学管理学院发布的报告,2020年意大利电子商务增长率为26%,销售额将达到227亿欧元,成为欧洲第五大电子商务市场。因此,电子商务将长期保持高速增长态势,发展空间和潜力巨大,成为国民经济的强大驱动力。

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-Part 01如何判断是否需要注册意大利VAT

I) 使用意大利海外仓

II) 使用欧盟其他国家的海外仓向意大利销售商品或服务且销售额超过10万欧元

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-Part 02注册所需材料

I) 法人身份证/护照;

II) 公司营业执照;

III) 授权书POA;

IV) 卖家店铺基本信息。

-Part 03税号形式

意大利本地税号由十一位数字组成,如12345678910. 欧盟税号为IT+本地税号。

本地税号文件如下图

-Part 04税号查询网站

-Part 05下号时效

1-3个工作日。

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-Part 06税率

I) 4%低税率,适用于食品等生活必需品;

II) 10%特殊税率,适用于旅游产品、药物等;

III) 22%标准税率,适用于所有中国卖家。

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-Part 07税率如何计算

I) 作为任何个人和公司在进口商品到意大利时,海关都会对商品征缴进口税。进口税包括关税(Import Duty)和进口VAT(Import VAT)。

计算方式如下:

关税=申报货值*产品税率

进口VAT=(申报货值+头程运费+关税)*税率

II) 销售VAT是指货物卖出后,要上缴的售后税,计算方式如下:

销售VAT =[应税销售额/(1+税率)]*税率

实际缴纳VAT=销售VAT-进口VAT

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03意大利VAT申报

-Part 01申报所需材料

I) 销售报表;

II) 清关票据;

III) 进项税单据。

(注:如若是零申报,需要提供零申报函。)

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-Part 02申报周期

意大利分月度申报和季度申报。

I) 季度申报一年4次+1次年度申报,适用范围:商品的总销售额一年低于70万欧元或服务的总销售额一年低于40万欧元。

(注:季度申报需额外缴纳税金的1%作为利息交给意大利税务局)

II) 月度申报一年12次+1次年度申报,适用范围:商品总销售额一年超过70万欧元或服务总销售额超过40万欧元。

(注:卖家不可在一年中任意更改申报方式,如需更改只能在下一年年初第一次申报前提出申请更换。)

提示:月度申报每个月都需要卖家提前发送数据,且需按时缴纳税金并完成申报,因而服务费价格比较高;季度申报则每个季度提供一次数据,并按时缴纳税金,因此服务费比较便宜,卖家也能更好地管理现金流,但是需要额外向税局支付税金的1%作为利息。

-Part 03税金缴纳方式

卖家可以通过自己的银行账号向意大利税局支付税金,也可以提前转账给会计师,由会计师支付给意大利税局。

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-Part 04罚金

I) 逾期缴纳税金罚款:

最高罚款按税金30%收取,但在逾期90天内补缴可享减免政策。

例如,当季税金为100欧元,逾期两天,则罚金为15%*100*2/15=2欧

II)逾期申报罚款

i)若申报是在截止日期后的15天内提交,罚金为27.78欧;

ii)若在截止日期后90天内提交罚金为55.56欧;

iii)若在税局部门确认存在违规行为后再提交申报,罚金则为100欧。

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THE END

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